اصلاحیه دستورالعمل روش ابلاغ اعتبار ماده (۷۵) قانون محاسبات عمومی (بخشنامه ش ۲۲۰۰۹۸/۵۳ مورخ ۲۴/۱۲/۱۳۹۲ وزارت امور اقتصادی )

 اصلاحیه دستورالعمل اجرایی روش ابلاغ اعتبار ماده (۷۵) قانون محاسبات عمومی کشور (بخشنامه شماره ۲۲۰۰۹۸/۵۳ مورخ ۲۴/۱۲/۱۳۹۲ وزارت امور اقتصادی و دارایی) 

ذیحساب و مدیر کل امور مالی- ذیحساب

اصلاحیه دستورالعمل اجرایی روش ابلاغ اعتبار ماده (۷۵) قانون محاسبات عمومی کشور موضوع بخشنامه شماره ۲۵۹۵۳/۶۱۸۲/۵۴ مورخ ۱۶/۰۷/۱۳۷۹ که طی نامه شماره ۱۲۲/۵۰۰۰۰ مورخ ۰۴/۱۰/۱۳۹۲ به تأیید دیوان محاسبات کشور رسیده است، در اجرای تفویض اختیار وزیر محترم امور اقتصادی و دارایی طی نامه شماره ۲۰۵۸۳۱/۵۳ مورخ ۱۱/۱۲/۱۳۹۲، برای اجرا ابلاغ می‌گردد:

۱- متن ذیل به عنوان یک تبصره به بند (۳) دستورالعمل الحاق می‌گردد:

«حداکثر مهلت ابلاغ اعتبارات هزینه‌ای و تملک دارایی‌های سرمایه‌ای و از محل درآمد اختصاصی و یا اعتبارات تخصیص داده شده ردیف‌های عمومی که وجوه آن‌ها تا پایان سال مالی توسط خزانه‌داری کل در اختیار ذی‌حسابی دستگاه‌های اجرایی دارای اعتبار قرار گرفته و می‌بایست به حساب بانک پرداخت ذی‌حسابی دستگاه اجرایی گیرنده اعتبار  واریز گردد، به ترتیب برای اعتبارات هزینه‌ای تا پایان روز بیستم فروردین ماه و برای اعتبارات تملک دارایی‌های سرمایه‌ای تا پانزدهم اردیبهشت ماهسال بعد خواهد بود، که طبق مهلت‌های مقرر در قانون اصلاح مواد (۶۳) و (۶۴) قانون محاسبات عمومی کشور قابل تعهد و پرداخت می‌باشد.

۲- در بند (۵) دستورالعمل عبارت «در پایان سال» به عبارت «بر حسب مورد در پایان مهلت‌های مقرر در قانون اصلاح مواد ۶۳ و ۶۴ قانون محاسبات عمومی کشور» اصلاح می‌گردد.

۳- متن ذیل به عنوان یک تبصره به بند (۶) دستورالعمل الحاق می‌گردد:

«در صورت اصلاح نحوه نگهداری حساب‌های وجوه ابلاغی طبق دستورالعمل‌های ابلاغی موضوع ماده (۱۲۸) قانون محاسبات عمومی کشور اقدام خواهد شد.»

سید رحمت‌الله اکرمی- معاون نظارت مالی و خزانه‌دار کل کشور

دستورالعمل اجرایی روش ابلاغ اعتبار موضوع ماده 75 قانون محاسبات عمومی کشور (بخشنامه ۲۵۹۵۳/۶۱۸۲/۵۴ مورخ ۱۶/۷/۱۳۷۹ وزارت امور اقتصادی و دارایی)

ذیحسابی و اداره کل امور مالی

دستورالعمل شماره 47113/9742/54 مورخ 21/11/1377 درخصوص روش ابلاغ اعتبار موضوع ماده 75 قانون محاسبات عمومی کشور که طی نامه شماره 683/100/2 مورخ 19/11/1377 به تایید دیوان محاسبات کشور رسیده است باتوجه به اصلاحیه‌های شماره 15113/2569/54 مورخ 27/4/1378 و 48641/10549/54 مورخ 21/12/1378 و 24013/5532/54 مورخ 3/7/1379 و نامه شماره 456/401/2 مورخ 7/6/79 دیوان محاسبات کشور به شرح زیر اصلاح و جایگزین دستورالعمل‌های مزبور و سایر دستورالعمل‌های قبلی موضوع ماده مزبور گردیده و جهت اجرا ابلاغ میگردد.

الف- روش ابلاغ اعتبار در مورد اعتبارات جاری، عمرانی و از محل درآمد اختصاصی و یا اعتبارات تخصیص داده شده ردیف‌های عمومی به واحدهای تابعه و استانی که اعتبارات آنها ضمن بودجه وزارتخانه یا موسسه دولتی مربوط منظور شده است به شرح زیر می باشد.

1- درخواست ابلاغ اعتبار مربوط به هریک از دستگاه‌های اجرایی مذکور با امضای مشترک بالاترین مقام دستگاه اجرایی دارنده اعتبار و یا مقام مجاز از طرف وی و ذیحساب مربوط براساس مشخصات اعتباری مربوط، اعتبارات جاری تخصیص داده شده (شماره طبقه بندی دستگاه – عنوان و شماره طبقه بندی برنامه و فصول هزینه یا ردیف عمومی) اعتبارات عمرانی تخصیص داده شده (شماره طبقه بندی دستگاه – عنوان و شماره طبقه بندی برنامه و طرح عمرانی و یا ردیف عمومی و عنوان و شماره طبقه بندی طرح عمرانی از محل آن) و اعتبارات از محل درآمد اختصاصی وصولی (شماره طبقه بندی دستگاه – عنوان و شماره طبقه بندی برنامه) حسب مورد با ذکر مبلغ و مشخصات واحد تابعه و استانی گیرنده اعتبار تکمیل و به اداره کل خزانه ارسال گردد.

2- اداره کل خزانه پس از انجام بررسی و تطبیق موضوع مورد درخواست با مشخصات اعتبارات تخصیص داده شده جاری، عمرانی و اعتبارات از محل درآمدهای اختصاصی وصولی نسبت به تامین اعتبار اقدام و مراتب موافقت کتبی خود را مبنی بر ابلاغ اعتبار بطور مستقیم و راساً توسط ذیحساب و دستگاه اجرایی درخواست کننده اعلام و معادل مبلغ مورد درخواست را به عنوان افزایش موقت تنخواه گردان حسابداری به حساب بانک پرداخت ذیحسابی دستگاه اجرایی درخواست کننده ابلاغ اعتبار واریز می‌نماید.

ضمناً چنان‌چه در ابتدای هرسه ماه از سال تخصیص اعتبارات جاری فصل اول و چهارم دستگاه‌های اجرایی دارای بودجه متمرکز ابلاغ نشود، به منظور حواله وجوه مربوط به پرداخت حقوق و مزایای واحدهای تابعه و استانی دستگاه‌های اجرایی مذکور، ذیحساب مربوط میتواند با امضای مشترک بالاترین مقام دستگاه اجرایی و یا مقام مجاز از طرف وی از اداره کل خزانه درخواست تنخواه گردان نماید و پس از ابلاغ تخصیص اعتبار اقدام لازم نسبت به پابه‌پایی و اعمال حساب آن به عنوان ابلاغ اعتبار بعمل آورد.

3- ذیحساب و دستگاه اجرایی دارنده اعتبار پس از وصول موافقت کتبی خزانه معادل سهم اعتبار تعیین شده برای هر استان و واحد تابعه را راساً و با درج عبارت " مراتب این ابلاغ اعتبار قبلاً به تایید خزانه رسیده است" به ذیحساب دستگاه اجرایی گیرنده اعتبار، ابلاغ و معادل وجه آن را از محل تنخواه گردان حسابداری موقت دریافتی از خزانه به حساب ذیحسابی دستگاه اجرایی گیرنده اعتبار منتقل و مراتب را به ذیحسابی و دستگاه اجرایی گیرنده اعتبار، خزانه، خزانه معین استان مربوط و حسابرس کل دیوان محاسبات دستگاه اجرایی گیرنده اعتبار در مرکز و اداره کل دیوان محاسبات استان مربوط حسب مورد اعلام و در دفاتر ثبت می‌نماید.

4- ذیحسابی و دستگاه یا واحد سازمانی گیرنده اعتبار در موارد مذکور و همچنین سایر مواردی که به موجب مقررات قانون بودجه و سایر قوانین و مقررات اعتبار ابلاغ میشود بعنوان دستگاه صاحب اعتبار مکلف است همچنان براساس شرح فعالیت‌های مندرج در موافقت‌نامه های متبادله در حدود اعتبارات ابلاغی تخصیص داده شده عمل نمایند.

5- ذیحساب و دستگاه اجرایی در مرکز یا استان بایستی در پایان سال وجوه مصرف نشده مبالغ دریافتی را براساس مشخصات اعتباری به حساب مربوط نزد خزانه یا خزانه معین استان واریز و تاییدیه اخذ نمایند تا چنانچه در سال یا سال‌های بعد تعهدات پرداخت نشده از محل آن باقی مانده باشد با رعایت مقررات مربوط اقدام نمایند.

6- عملیات حسابداری وجوه مزبور در دفاتر، صورتحساب دریافت و پرداخت ماهانه و نهایی ذیحسابی دستگاه اجرایی گیرنده اعتبار براساس مشخصات اعتبارات ابلاغی در گروه حساب‌های بودجه ای حسب مورد طی سرفصل "اعتبار ابلاغی- جاری"، "اعتبار ابلاغی- عمرانی" و " اعتبار ابلاغی- اختصاصی" (بدهکار) و دستگاه اجرایی (بستانکار) اعمال حساب و حساب‌های معین براساس مشخصات اعتبار ابلاغی نگاهداری و عملیات دریافت و پرداخت وجوه مذکور برحسب مشخصات اعتبار مربوط در گروه حساب‌های دریافت و پرداخت وجوه ابلاغی اعمال حساب و حساب‌های معین مورد لزوم نگاهداری و بابت وجوه " حساب دریافتی بابت... اعتبار ابلاغی " گواهی از ذیحسابی ابلاغ دهنده برحسب مشخصات اعتبار ابلاغی اخذ و همراه با فرم‌های عملکرد بودجه مطابق مشخصات اعتبارات ابلاغی فوق الاشاره تکمیل و ضمیمه حساب نهایی ارایه شود.

7- ذیحسابان و مسوولان ادارات کل امور مالی وزارتخانه‌ها و موسسات دولتی مرکزی با ابلاغ این دستورالعمل حتی الامکان از واگذاری هرگونه وجهی تحت عنوان تنخواه گردان پرداخت به ذیحسابان ادارات کل استان‌ها و واحدهای مستقر در استان‌ها خودداری نمایند ضمناً وظایف ذیحساب در دستگاه‌هایی که مشمول قانون محاسبات عمومی کشور نبوده و گیرنده اعتبار میباشند را مدیران مالی و یاعناوین مشابه نسبت به انجام این دستورالعمل اقدام خواهند نمود.

بدین ترتیب دستگاه‌های اجرایی که اعتبارات واحدهای تابعه و استانی آنان ضمن بودجه وزارتخانه و یا موسسه دولتی مربوط منظور شده است برای واگذاری وجوه واحدهای تابعه و استانی مخیر به انتخاب روش ابلاغ اعتبار و یا واگذاری تنخواه گردان پرداخت خواهند بود بدیهی است با انتخاب هریک از روشهای مزبور بایستی حسب مورد ضوابط تعیین شده در این دستورالعمل و یا آیین نامه نحوه واگذاری و میزان و موارد استفاده و واریز انواع تنخواه گردان‌ها رعایت گردد.

ب- روش ابلاغ اعتبار در مورد اعتباراتی که در اختیار یک دستگاه اجرایی بوده و ضرورتاً می‌بایست توسط سایر دستگاه‌های اجرایی هزینه گردد با رعایت ضوابط مذکور در بندهای قسمت (الف) قابل انجام است.

سیدابوالفضل فاطمی زاده- معاون هزینه و خزانه دار کل کشور